G20 хочет «раскулачить» крупные корпорации

Взымать налоги с помощью старых механизмов становится все более опасным. В условиях мирового экономического кризиса, правительства ведущих стран мира начали охотиться на деньги крупных корпораций. После ситуации на Кипре стало понятным — оффшоры уже не являются безопасными. После исков США и Германии в Швейцарию, мир узнал, что тайны вкладов теперь тоже не существует. И вот очередь дошла до сверхкрупных компаний.

Недавно G20 пообещала приложить все усилия, чтобы перекрыть налоговые лазейки для корпораций.

Среди нарушителей вспоминают такие корпорации, как Apple, Google и IBM. Последняя, в частности, в 2013 году снизил эффективную ставку налогообложения с 24,2% до 15,6% , сэкономив таким образом 1,84 млрд долларов.

«Кризис 2008 года сделала актуальным повышение эффективности налогового администрирования и повышение налоговых сборов», — говорит руководитель налоговой практики компании Baker Tilly Рустам Вахитов.

Что именно делают большие страны?

Организация экономического сотрудничества и развития опубликовала Единый глобальный стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах, разработанный совместно с Большой двадцаткой и Евросоюзом.

Этот документ определяет принципы обмена информацией между налоговыми органами разных стран и рассматривается как мощный инструмент для разоблачения грандиозных схем уклонения от уплаты налогов.

«Отток средств в офшоры является серьезной проблемой для юрисдикций во всем мире. Кооперация между налоговыми администрациями имеет решающее значение в борьбе с налоговым преступниками, в защите целостности налоговых систем. Одним из ключевых аспектов сотрудничества является обмен информацией», — отмечается в документе.

Ведь это далеко не первый раунд борьбы международного сообщества с налоговыми нарушениями.

Для предотвращения уклонения от уплаты налогов США 2010 года одобрили закон, который обязывает банки раскрывать данные о счетах американских налогоплательщиков.

В 2013 году президент США Барак Обама использовал встречу G8, чтобы настроить правительства стран на минимизацию использования компаниями легального иностранного налогового законодательства.

В том же году в Брюсселе состоялась встреча на высшем уровне руководителей государств Евросоюза, где обсуждался вопрос налоговых лазеек. В ЕС пришли к выводу, что надо немедленно искоренить легальные схемы уклонения, потери от которых ежегодно достигают 1 трлн евро.

Под прицелом

В последние годы все чаще в немилость налоговых органов попадают именно крупные компании.

В январе 2014 года под прицел прокуратуры Милана попали владельцы известного бренда Prada Миучча Прада и Патрицио Бертелли, которых обвинили в уклонении от уплаты налогов и начато расследование.

В 2009 году похожее обвинение было выдвинуто еще одним законодателям моды — владельцам бренда Dolce & Gabbana Доменико Дольче и Стефано Габбана. Они были признаны виновными и даже приговорен к году и восьми месяцам тюрьмы. Кроме того, модельеры были вынуждены выплатить 0,5 млн евро штрафа.

Однако наиболее активно правительства охотятся на технологических гигантов, которые, получая миллиарды прибылей, с помощью хитрых схем избегают уплаты налогов.

Согласно докладу сената США за 2013 год, Apple за четыре года недоплатила по меньшей мере 44 млрд долл.

В 2013 году Apple досталось и от прокуратуры Милана, по заявлениям которой корпорация, занизив налоговую базу, недоплатила в бюджет Италии около 1,06 млрд евро.

В сентябре 2012 года подкомитет сената США «напал» на Microsoft и Hewlett-Packard, заверив, что Microsoft законным путем уклонилась от выплаты 6,5 млрд долл, а Hewlett-Packard для экономии использовала краткосрочные внутренние займы. В марте 2013 года власти Дании обвиняла Microsoft в неуплате 1 млрд долл.

Ранее в поле зрения налоговых служб попадали оператор мобильной связи Vodafone и интернет-сервис Amazon. Интересно, что Amazon в 2012 году получила от британского правительства больше грантов, чем заплатила налогов в этой стране.

Одновременно для сети кофеен Starbucks обвинения в налоговом «уклонизме» обернулись большим ударом по имиджу. В Британии в конце 2012 года сотни демонстрантов заблокировали десятки кафе, требуя от Starbucks заплатить налоги, на что компания почти сразу согласилась.

В правовом поле

Пока правительства стран пытаются выжать из корпораций средства для наполнения государственных сокровищниц, компании ищут находчивых бухгалтеров, которые умеют пользоваться налоговым законодательством различных государств.

Например, Google полученные в Британии прибыли пересылает через Ирландию в налоговую гавань на Бермудах, что совершенно легально, хотя это действительное уклонение от налогообложения.

Так называемые уклонисты в основном не нарушают законодательство, а лишь умело пользуются его недостатками. Задача разработчиков схем — крупных консалтинговых компаний — минимизация, а вовсе не уклонение от уплаты налогов.

«Главное, что грани между оптимизацией налогообложения и уклонением от уплаты налогов не существует. Один процесс плавно переходит в другой», — подчеркивает адвокат, руководитель практики налогового права АО «Юскутум» Андрей Фомичев.

В основу оптимизации, говорит он, ложатся юрисдикции с благоприятной налоговой политикой.
Нажмите для увеличения

«В структуре корпорации одна из компаний может находиться в стране с меньшей налоговой нагрузкой, чем материнская компания, а все переговоры могут проводиться от имени головного офиса. Таким образом, платежи будут приниматься в ту компанию, где платят невысокие налоги», — рассказывает эксперт.

По словам Вахитова, обычно основные методы предусматривают уменьшение налоговой базы в юрисдикции с высокими налогами за счет роялти, процентов, оптимизации торговых операций и увеличения базы в низкой налоговой юрисдикции, или, например, организацию отсрочки уплаты налога.

Известными во всем мире легальным схемам оптимизации является «Двойная ирландская» и «Двойная ирландская с голландским сэндвичем».

Скажем, некая американская компания Vita работает по схеме «Двойная ирландская». Vita передает ирландской фирме A право на интеллектуальную собственность. Это позволяет последней получать прибыль от использования интеллектуальной собственности Vita и не платить налоги в США.

Чтобы не платить корпоративный налог в Ирландии, компания а может разместить штаб-квартиру в оффшоре, где корпоративный налог находится на нулевом уровне.

A передает права на интеллектуальную собственность ирландской компании B, которая работает от имени американской фирмы, и часть прибыли A за использование интеллектуальных прав — эти платежи не облагаются налогом. Остальные прибыли облагается налогом по ирландским корпоративным налогом — 12,5% (в США — 35%).

Вторая схема предполагает еще большую минимизацию налогов. Как известно, Ирландия не облагает денежные средства, перечисляемые ее резидентами в некоторые государства ЕС, тогда как при перечислении сразу на Бермуды налог взимается.

Поэтому за второй схемы ирландская компания B перечисляет прибыль не фирме А, а компании в Нидерландах, откуда деньги попадают в оффшор.

Как пишет издание The Huffington Post, компания Apple не платила налог на прибыль в Великобритании в 2012 году, наградив сотрудников опционами на акции. Такие расходы компания может законно отнимать от базы налогообложения.

В сфере спорта при налоговом планировании используются различные институты гражданского права, говорит Фомичев. «Если ставка подоходного налога для спортсмена большая, то платеж можно провести как роялти, ставка налога с которого существенно ниже», — рассказывает он.

Заложники обстоятельств?

Пока международная верхушка планирует перекрыть налоговые лазейки, другая сторона пытается противостоять этим намерениям.

В январе 2014 года лоббистская организация Digital Group, созданная для защиты интересов компаний «новой экономики», направила письмо в Организацию экономического сотрудничества и развития, в котором подчеркнула: налоговые потери от высокотехнологичных компаний является лишь стечением обстоятельств.

DEG настаивает, что международные налоговые правила должны быть изменены в ущерб ИТ-компаниям.

Кто же неправ: корпорации, которые увлеклись минимизацией налогов, правительства, затуманенные желанием решить проблему дефицита бюджета?

Не удивительно, что в декабре 2013 года «налог на Google» ввела Италия, которая ради сокращения дефицита бюджета решила продавать даже исторические памятники.

По закону, итальянские компании могут покупать онлайн-рекламу только у фирм, которые являются налоговыми резидентами этой страны. Характерно, что итальянские власти не остановило то, что данный закон нарушает положение о свободе торговли.

Травля корпораций по уплате налогов часто напоминает популизм. Руководители стран должны подумать о реформировании налоговых систем, чтобы компаниям было нелегко использовать трансфертные цены для избежания налогообложения.

«Ряд федеральных экономик, включая Америку, уже не позволяют компаниям пользоваться различиями между правилами штатов. Также должно быть и соответствующее международное соглашение», — пишет издание The Economist.

Правительствам, вероятно, стоит задуматься о снижении ставок корпоративного налога. Как известно, наиболее рьяно уклоняются от уплаты налогов именно компании США, ведь им приходится платить один из самых высоких налогов на прибыль.

Как пишет издание baekdal.com компании вынуждены придумывать различные схемы, чтобы избежать двойного или даже тройного налогообложения. Издание приводит пример, как бы выглядела ситуация, в которой, скажем, Google является образцовым налогоплательщиком.

Пусть компания продает рекламу фирмам, базирующимся в Великобритании, получив при этом прибыль 100 млн долл. Тогда правительство потребует от Google уплаты корпоративного налога в размере 30% от прибыли.

Потом 70 млн долл, что останутся, попадут в Ирландии, где снова будут облагаться налогом 24%. В Google останется 53 миллионов.

Однако и это не конец, ведь 53 млн долл, которые Google переведет в США, снова будут подлежать налогообложению по ставке 35%. Значит, в Google останется лишь 34 млн долл. Немного, не так ли?

Некоторые эксперты считают, что лучше вообще отказаться от налога на прибыль, а заставить компании 70% прибыли делить между работниками фирмы по всему миру. Однако для реализации такой идеи надо договориться на глобальном уровне, а именно здесь и кроется самая большая проблема: договориться разным государствам не так просто.

В этот капкан попали и крупные плательщики. Пока в мире есть настолько разные налоговые законодательства, компании просто «не имеют права» не пользоваться этими возможностями. Речь идет не об этике или благородство, а лишь о рамки закона. Обычно крупные компании не переступают эту грань.

Пока существуют свободные рынки и различия в налоговых правилах разных стран, на желание корпораций делиться с государством может повлиять разве что общественное порицание.

13.11.2014

Поделиться в соц. сетях

Опубликовать в Google Buzz
Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Одноклассники

Добавить комментарий